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Por el equipo editorial de Guillen Pujol CPAs
El 28 de enero de 2026, la National Taxpayer Advocate, Erin M. Collins, presentó ante el Congreso su informe anual con una advertencia directa sobre el estado de la agencia tributaria federal. El IRS entra en 2026 enfrentando simultáneamente una reducción de 27 % de su fuerza laboral, rotación de liderazgo y la implementación de cambios legislativos extensos y complejos ordenados por el One Big Beautiful Bill Act. Según ese informe, la plantilla cayó de más de 102,000 empleados en enero de 2025 a unos 74,000 para diciembre del mismo año. Meses antes, en junio de 2025, Collins ya había alertado en su Fiscal Year 2026 Objectives Report que la reducción era de 26 % y que las áreas de IT y Taxpayer Services habían perdido 27 % y 22 % de su personal respectivamente.
Cinco semanas después del informe anual, el 4 de marzo de 2026, el primer chief executive officer del IRS, Frank J. Bisignano, declaró en testimonio escrito ante el House Ways and Means Committee que la agencia está usando inteligencia artificial y analítica avanzada para identificar áreas de alto riesgo de incumplimiento y fraude con mayor precisión.
Estas dos piezas se complementan. Una agencia con menos personal no puede sostener el mismo volumen de auditorías masivas que manejaba hace diez años. Pero esa reducción de volumen no equivale a una reducción del riesgo. Significa que la agencia selecciona los casos con más cuidado, los abre con más información previa y los sigue con mayor precisión, apoyándose en datos de terceros, cruces automatizados y modelos de selección cada vez más sofisticados. Para contribuyentes de alto patrimonio, operaciones internacionales, estructuras flow-through o exposición a activos digitales, entender qué patrones de riesgo concentran hoy el escrutinio del IRS es una necesidad concreta.
A continuación identificamos los red flags que más atención están recibiendo en 2026 y explicamos por qué la forma en que un contribuyente responde a una notificación puede resultar tan determinante como el fondo del caso.
¿A quién audita más el IRS en 2026?
El IRS concentra sus recursos en revisiones más detalladas y complejas, como las de perfiles de alto valor, incluidos contribuyentes de altos ingresos (high income earners, en inglés), debido a la gran diferencia en el rendimiento financiero que estas generan en comparación con otras. Según el último IRS Data Book, publicado en mayo de 2025, se cerraron 505,514 auditorías en el año fiscal 2024, lo que se tradujo en más de $29 mil millones en impuestos adicionales recomendados—es decir, cantidades extras que la agencia determina que un contribuyente debe pagar tras encontrar errores o discrepancias en su declaración—. De estas, las auditorías de campo, que representaron el 22,1 % del total, generaron $23 mil millones, mientras que las auditorías por correspondencia, que abarcaron el 77,9 %, aportaron $6 mil millones.
Este enfoque se hace aún más evidente al revisar las tasas de auditoría por niveles de ingreso. Para el año tributario 2019, el IRS reportó una tasa del 4 % para personas con ingresos totales positivos por encima de $10 millones, del 3,1 % para quienes se ubicaron entre $5 millones y $10 millones, y del 1,1 % para el rango de $1 millón a $5 millones. En cambio, para ingresos entre $50,000 y $500,000, la tasa fue solo del 0,1 %. Un informe de la GAO de enero de 2024 agregó que el IRS realizaba muy pocas auditorías a grandes sociedades, con tasas por debajo del 0,5 % desde 2007, y que más del 80 % de ellas no detectaban irregularidades—lo que señalaba un desafío en la selección de casos, que la agencia ha comenzado a resolver mediante modelos de inteligencia artificial para enfocarse en declaraciones con mayor riesgo de errores.
Un informe de TIGTA sobre el plan de examen del IRS para el año fiscal 2024 confirmó esa tendencia. Encontró que el número de auditorías planificadas para contribuyentes con ingresos positivos totales por encima de $400,000 fue casi 2,5 veces el promedio de auditorías iniciadas entre los años fiscales 2019 y 2023. Todo esto configura un escenario donde el contribuyente con ingresos altos, activos internacionales, actividad en activos digitales o flujos a través de partnerships no está frente a una auditoría genérica si recibe una notificación, sino frente a un caso que la agencia ya decidió que vale la pena abrir.
¿Qué dispara una auditoría del IRS? Cinco señales de alerta para contribuyentes de altos ingresos
El IRS no publica una fórmula cerrada que detalle el peso exacto de cada variable en sus modelos de selección. Pero sí documenta los métodos generales que emplea, incluyendo selección por computadora (computer screening, en inglés), analítica de datos, cruce con información de terceros y campañas de compliance dirigidas por su división de Large Business & International.
A partir de esa base, cinco patrones de riesgo concentran hoy buena parte del escrutinio sobre perfiles de alto ingreso y estructuras complejas.
- Cuentas offshore no reportadas y discrepancias con los datos que llegan al IRS bajo FATCA.
- Transacciones en activos digitales con ganancias no reportadas o mal conciliadas frente al nuevo Form 1099-DA.
- Desajustes severos entre estilo de vida, nivel de inversión e ingreso declarado.
- Deducciones complejas de negocio, gastos reclasificados y transacciones entre partes relacionadas.
- Inconsistencias entre lo declarado y la información que el IRS recibe de terceros mediante formularios 1099 y K-1, datos bancarios y reporting internacional.
Por qué conviene hablar con un CPA y un abogado fiscal antes de responder al IRS
Una vez que llega la carta del IRS, el problema deja de ser exclusivamente contable y pasa también a ser procesal. El IRS reconoce expresamente el derecho del contribuyente a designar un representante autorizado mediante Form 2848, quien puede actuar ante la agencia, recibir información sobre el asunto y manejar la comunicación dentro del marco establecido. También reconoce el derecho a apelar decisiones en un foro independiente.
Ese marco de derechos importa porque define el terreno en el que se juega cada interacción con la agencia. El IRS informa que, en una auditoría, enviará una solicitud escrita con los documentos específicos que necesita revisar. Si el contribuyente no responde dentro del plazo indicado, la agencia completará la auditoría con la información disponible y emitirá un informe con los cambios propuestos. Cada respuesta, y cada ausencia de respuesta, quedan documentadas en el expediente y condicionan lo que sucede después.
En los casos que abordamos en este artículo, la defensa frente al IRS tiene dos dimensiones que funcionan juntas. La dimensión contable y analítica la lidera un CPA, que es quien reconstruye los libros, reconcilia las fuentes de reporting, identifica las inconsistencias antes de que el IRS las señale y construye la base documental sobre la que se sostiene cualquier posición frente a la agencia. Sin esa base, no hay estrategia legal que funcione.
La dimensión procesal y de control del flujo de información la lidera un abogado fiscal, que es quien ordena la secuencia de lo que se produce y lo que no se produce todavía, centraliza la comunicación con la agencia para evitar explicaciones informales que queden en el expediente y estructura la posición del contribuyente pensando no solo en la auditoría inmediata sino en la posibilidad de un appeal o una controversia posterior.
Cuando el caso involucra activos offshore, transacciones en activos digitales, operaciones entre partes relacionadas o riesgo de penalidades sustanciales, la respuesta más sólida es que ambos operen de forma coordinada desde el inicio, llevando la batuta un abogado tributarista y el CPA bajo una carta Kovel donde el abogado lo subcontrata para manejar todos los aspectos financieros y de reporting al IRS. Este esquema fortalece la seguridad del contribuyente frente a la autoridad tributaria.
La representación legal no elimina el problema, pero sí cambia la forma en que el contribuyente enfrenta el proceso. El IRS llega a cada auditoría con una estrategia definida, con documentación previa y con un objetivo de recaudación. El contribuyente que responde sin una estrategia equivalente está jugando en desventaja desde el primer contacto.
Defensa frente a una auditoría del IRS: cómo limitar la exposición financiera
Hay una forma ordenada y muchas formas costosas de reaccionar a una notificación del IRS. Estos son los pasos que más protegen la posición del contribuyente cuando ya llegó una carta:
Leer la notificación como un documento de alcance. El IRS inicia el contacto de auditoría mediante una carta enviada por correo postal y define allí el marco inicial del examen. Ese marco puede ampliarse si la respuesta introduce temas nuevos, deja inconsistencias abiertas o entrega documentación que levanta preguntas adicionales. Lo que el IRS pide inicialmente no es necesariamente todo lo que puede terminar revisando, y la primera respuesta fija un tono difícil de deshacer después.
Reconciliar toda la información antes de producir un solo documento. Eso incluye cuadrar formularios 1099, K-1, Form 8938, FBAR, estados de exchange, basis schedules, third-party statements y cualquier otra fuente de datos que el IRS pueda contrastar con la declaración. En auditorías basadas en analítica de datos, la calidad de la documentación pesa tanto como el fondo del argumento.
Sostener cada deducción con evidencia documental desde el primer momento. Recibos, cheques cancelados, facturas y registros contemporáneos siguen siendo la primera línea de defensa cuando la auditoría cuestiona gastos o deducciones de negocio. La documentación armada después de recibir la carta tiene un peso probatorio distinto al de la documentación que se mantuvo en tiempo real.
Centralizar la comunicación con el IRS lo antes posible. Si el contribuyente va a designar representación, hacerlo temprano evita que queden fijadas explicaciones informales, respuestas improvisadas o información que luego contradiga la posición formal. El IRS permite representación mediante un poder de representación (Power of Attorney, en inglés), y esa designación puede cambiar la dinámica del examen desde el inicio. Recordando que, si el caso conlleva riesgo de multas elevadas o incluso la posible pérdida de la libertad personal del contribuyente, se requiere la participación temprana de un abogado especializado en delitos fiscales.
Proteger la vía de apelación desde la primera respuesta. El IRS reconoce el derecho a apelar desacuerdos tanto dentro de la agencia como ante los tribunales. Esa posibilidad se defiende mejor cuando cada paso del caso se construye con método, consistencia y visión de largo plazo.
Cómo puede ayudarte una firma de CPAs en este escenario
Con una agencia que opera con menos personal, que depende cada vez más de inteligencia artificial para seleccionar casos y que cruza datos de terceros con mayor alcance y precisión, el margen para reaccionar después de recibir una carta se ha reducido. Lo más prudente es revisar desde ahora si alguna de estas situaciones se aplica a tu caso.
En Guillen Pujol CPAs te ayudamos a revisar la consistencia entre declaraciones, documentación de soporte y reporting de terceros, identificar áreas de exposición y coordinar con representación legal cuando el caso lo requiere. Trabajamos con contribuyentes de altos ingresos, expatriados, inversionistas internacionales y dueños de negocio que necesitan reconciliar fuentes múltiples de información antes de que el IRS lo haga por ellos.
Con más de 35 años de experiencia en planificación fiscal internacional, formación de entidades y consultoría de negocios, trabajamos con dueños y ejecutivos que necesitan tomar decisiones en este tipo de escenarios con respaldo profesional y frecuentemente colaboramos con abogados tributaristas o especialistas en delitos fiscales.
El primer paso es una reunión de descubrimiento, sin costo. En ella recopilamos la información necesaria sobre tu situación para presentarte una propuesta concreta de servicios. Esta reunión no incluye consultas técnicas ni respuestas sobre temas técnicos específicos. Si tu caso requiere asesoría técnica inmediata, también ofrecemos reuniones de consultoría con tarifa por hora.
Disclaimer: Este contenido es informativo y no constituye asesoría legal, fiscal ni financiera. Antes de tomar decisiones, consulta con tu abogado y asesor fiscal.
Nota del editor: Este artículo forma parte del Info Hub de GPCPAs, una iniciativa que busca empoderarte con el conocimiento y las estrategias necesarias para enfrentar los retos del sistema tributario estadounidense. Visita nuestro Info Hub: un recurso curado con lo último en noticias fiscales, económicas y empresariales, junto con guías prácticas sobre estrategia tributaria, contabilidad y asesoría de negocios—porque Planificar el Mañana, Contigo, comienza aquí.
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